改革開放以來，沿著市場(chǎng)千辛萬(wàn)苦走過來的我國(guó)廣大中小企業(yè)，在國(guó)際金融危機(jī)發(fā)生后，有必要重審企業(yè)管理的內(nèi)涵，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)他們來說是一堂全新的必修課。在經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大背景下，中小企業(yè)這堂必修課是無法回避的。

　　首先，這是因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，一手交貨一手交錢的交易方式已基本不復(fù)存在，取而代之的是信用交易。信用交易的主要特征是各項(xiàng)交易是以經(jīng)濟(jì)契約的形式體現(xiàn)，有契約就有信用的存在。而信用風(fēng)險(xiǎn)在于信用過程的不確定性;其二，隨著廣大中小企業(yè)“走出去”和國(guó)際交易增多，來之對(duì)方的不可控制因素越來越多，導(dǎo)致交易風(fēng)險(xiǎn)越來越大;其三，不論是國(guó)際上或是國(guó)內(nèi)總有少數(shù)人和企業(yè)不守信用，或以交易作為幌子騙取不義之財(cái)，或惡意拖延支付賬款;其四，中小企業(yè)普遍規(guī)模小經(jīng)不起折騰，尤其處于起步階段的小企業(yè)，一旦遇上這種麻煩事，可能就是一樁交易就足以導(dǎo)致企業(yè)“全軍覆沒”。

　　據(jù)稱，目前我國(guó)已有中小企業(yè)超過800萬(wàn)戶，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的98%以上。而這些中小企業(yè)的絕大多數(shù)是民營(yíng)企業(yè)。綜觀我國(guó)中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，有兩組數(shù)字很能說明問題：一、在全國(guó)法院審理的糾紛案件中，合同糾紛占92%，企業(yè)間簽訂的合同，能夠得到不同程度履約的不到70%。二、在全部中小企業(yè)中，有著信用風(fēng)險(xiǎn)專門管理部門的幾乎為“零”，99%以上的中小企業(yè)不是將信用風(fēng)險(xiǎn)防范于交易前，更多的是由企業(yè)法務(wù)部處理糾紛發(fā)生后的打官司。中小企業(yè)的這種現(xiàn)狀是不適應(yīng)中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下發(fā)展要求的，更談不上科學(xué)、健康的發(fā)展。

　　分析企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的成因，主要有以下幾個(gè)方面。一、外部原因：我國(guó)商業(yè)市場(chǎng)不夠健全，法制制度不夠完善、社會(huì)信用體系尚未建成，建立懲罰機(jī)制和制約機(jī)制嚴(yán)重缺乏。尤其是立法不夠完備，現(xiàn)有的法律對(duì)契約關(guān)系的維護(hù)和對(duì)債權(quán)人的保護(hù)不夠，在執(zhí)法上存在地方干預(yù)、行政干預(yù)等問題。另外，在判決后執(zhí)行上軟弱無力;二、內(nèi)部原因：內(nèi)部原因是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的最根本原因，主要是指企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在嚴(yán)重的缺陷，大多數(shù)沒有專門的管理部門，也沒有完善的信用管理制度。大部分企業(yè)對(duì)客戶資信資料缺乏管理，信用決策和控制缺乏信息支持，決策者往往憑經(jīng)驗(yàn)或印象拍板。甚至，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的壓力下，有些企業(yè)會(huì)不得已采取較為寬松的信用政策;三、客觀原因：主要包括客戶經(jīng)營(yíng)不善，無力償還，合同中某些條款發(fā)生分歧意見及客戶有意占用對(duì)方資金，甚至惡意拖延等。

　　根據(jù)上述情況，我國(guó)中小企業(yè)加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理已成為企業(yè)生存發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。借鑒信用風(fēng)險(xiǎn)管理起步較早的發(fā)達(dá)國(guó)家做法，當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)首先要做的是：一、建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系。該體系一般由信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)、信用管理專業(yè)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成。信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)主要由企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的有關(guān)人員組成，同時(shí)聘請(qǐng)熟悉本企業(yè)業(yè)務(wù)和相關(guān)法律的業(yè)務(wù)人員，出口企業(yè)還應(yīng)聘請(qǐng)熟悉國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的行家、及有關(guān)涉外部門的專業(yè)工作者參加，以提高決策質(zhì)量。決策機(jī)構(gòu)的主要職能是：審查批準(zhǔn)企業(yè)的信用政策和風(fēng)險(xiǎn)管理策略;審批高風(fēng)險(xiǎn)的大額交易事項(xiàng)，及其他重要信用風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的處理方案等。信用管理部門主要負(fù)責(zé)客戶的資信調(diào)查、分析、評(píng)估，建立和管理客戶信用檔案，信用信息系統(tǒng)，制定企業(yè)的信用政策;審查業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂的合約;監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的操作流程等。企業(yè)的銷售部門和財(cái)務(wù)部門等業(yè)務(wù)部門是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的重要組成部分，在日常工作中，要認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)定，積極配合、支持信用管理部門的工作并及時(shí)主動(dòng)向信用管理部門報(bào)告、反饋有關(guān)信息。二、完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理的約束機(jī)制。首先，在內(nèi)部控制制度上要充分體現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，在授權(quán)批準(zhǔn)控制中要突出對(duì)外簽約和使用資金兩大環(huán)節(jié)。必須實(shí)行嚴(yán)格的分級(jí)管理原則。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的簽約或付款必須經(jīng)過經(jīng)營(yíng)管理決策層批準(zhǔn)。其次，在業(yè)務(wù)控制中要體現(xiàn)信用部門的制約作用。目前，許多企業(yè)普遍存在一些業(yè)務(wù)處理的全過程由單個(gè)業(yè)務(wù)員包辦的現(xiàn)象，這使得本來屬于企業(yè)的客戶和訂單大量被個(gè)人擁有，一旦這些業(yè)務(wù)員惡性“跳槽”，企業(yè)客戶和訂單隨之流失，有時(shí)還會(huì)影響尚未了結(jié)的貨款回收。三、要建立客戶資信調(diào)查和評(píng)估機(jī)制。長(zhǎng)期以來，我國(guó)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中對(duì)客戶的選擇往往是憑印象，或憑關(guān)系。更有甚者是在酒桌上簽合同的，因而糾紛不斷。建立客戶資信調(diào)查評(píng)估機(jī)制，就是要在交易前調(diào)查和評(píng)估客戶的信用狀況，以便作出科學(xué)的信用決策。這項(xiàng)業(yè)務(wù)既可由企業(yè)內(nèi)部專門機(jī)構(gòu)專職人員完成，也可委托專門的資信調(diào)查機(jī)構(gòu)完成。資信調(diào)查的渠道包括客戶直接提供的資料、實(shí)地調(diào)研、行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、工商聯(lián)系統(tǒng)、和政府其他相關(guān)部門等。調(diào)查內(nèi)容包括：企業(yè)概況、歷史背景、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。四、制定客戶信用政策，建立應(yīng)收 賬款管理回收機(jī)制?？蛻粜庞谜呤侵钙髽I(yè)信用管理部門在特定的市場(chǎng)環(huán)境下，通過權(quán)衡應(yīng)收賬款的效益與成本，對(duì)處理客戶應(yīng)收賬款所制定的一系列政策。主要包括：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用額度、信用期限、現(xiàn)金折扣等。而應(yīng)收賬款管理和回收機(jī)制，是指應(yīng)收賬款發(fā)生后，通過一系列管理措施監(jiān)控賬款，以保障賬款按時(shí)收回。應(yīng)收賬款管理的主要內(nèi)容包括：控制應(yīng)收賬款的限額和收回的時(shí)間;充分估計(jì)應(yīng)收賬款持有成本與風(fēng)險(xiǎn)以及及時(shí)安排到期和逾期應(yīng)收賬款的回收。在具體執(zhí)行中，企業(yè)可根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和自身情況，分別建立應(yīng)收賬款預(yù)算與總量控制制度、銷售分類賬管理制度、應(yīng)收賬款日常管理制度、應(yīng)收賬款跟蹤管理制度及債權(quán)管理制度等。

　　加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于中小企業(yè)來說，雖然是個(gè)全新的課題。但由于中央政府對(duì)信用體系建設(shè)的重視，國(guó)務(wù)院和有關(guān)部委正在加快信用體系建設(shè)工作的積極推進(jìn)，給中小企業(yè)加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。“世上無難事，只怕有心人”，只要廣大中小企業(yè)真正重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理，認(rèn)真上好這堂必修課，就一定可以從外行成為內(nèi)行，把企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。